Сколько стоит сделать патент в москве 2018

  • Закрыть ... [X]

    Патентная система налогообложения в 2015-2016 году

    Патентная система налогообложения (ПСН) введена в действие на территории РФ с 2013 года главой 26.5 Налогового кодекса РФ. ПСН  вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

    Т.е. для того чтобы иметь возможность применять ПСН, субъекты РФ должны принять законодательные акты по ее применению.

    Применять ПСН могут только ИП в добровольном порядке.

    Виды деятельности для ПСН

    С 2016 года увеличен перечень видов деятельности, разрешенных к применению при патентной системе налогообложения. В 2017-2018 годах ПСН можно применять при 63 видах деятельности.. Причем местным региональным властям подп.2 п.8 ст. 346.43 НК РФ дано право дополнять этот список видами бытовых услуг. Но уменьшать этот список регионы не вправе.

    Предоставляем Вам полный перечень видов деятельности на патентной системе налогообложения в 2017-2018 году, утвержденный Налоговым кодексом РФ:

    1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
    3. Парикмахерские и косметические услуги;
    4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
    5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    7. Ремонт мебели;
    8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    12. Ремонт жилья и других построек;
    13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    сделать 15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
    16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
    17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
    18. Ветеринарные услуги;
    19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
    20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
    21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
    22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
    24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
    26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
    27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
    29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    30. Услуги платных туалетов;
    31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
    35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
    36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
    37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
    40. Услуги по прокату;
    41. Экскурсионные услуги;
    42. Обрядовые услуги;
    43. Ритуальные услуги;
    44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
    45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
    49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
    50. Производство кожи и изделий из нее;
    51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
    52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
    53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
    54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
    58. Деятельность по письменному и устному переводу;
    59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
    60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
    61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
    62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    Налоги, которые не платит ИП на ПСН

    Патент для ИП в некоторых условиях может оказаться более выгодным по сравнению с другими системами налогообложения. Так, патентная система (при определенных условиях) освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности по уплате следующих налогов:

    • налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. При совмещении ОСНО и ПСН, ведется раздельный учет доходов, и НДФЛ оплачивается с доходов полученных при ОСНО;
    • налога на имущество физических лиц. Но в этом пункте есть два условия:

    1. При совмещении ПСН и ОСНО, налог на имущество не платят только за то имущество, которое используется в целях применения ПСН.
    2. Не подлежит оплате имущество, используемое в рамках ПСН, если данное имущество не включено в перечень имущества, утвержденного местными региональными властями. Если имущество включено в перечень имущества, утвержденного местными властями, или это имущество образовано в результате раздела имущества, включенного в вышеуказанный перечень, и на него установлена кадастровая стоимость, то оплачивать налог на недвижимость ИП, применяющие ПСН, обязаны.

    • налога на добавленную стоимость, опять же не во всех случаях. В следующих случаях ИП на ПСН обязан оплачивать НДС:

    1. При осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения.
    2. Если ИП ввозит товары на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
    3. Если ИП выставил контрагенту счет-фактуру.

    icon

    Патентная система применяется предпринимателями, которые работают самостоятельно или с наемными работниками (средней численностью не больше 15 человек за налоговый период или другой срок, на который был выдан патент). Учитываются и трудовые и гражданско-правовые договора, а численность наемных работников (15 человек) учитывается по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, то есть не только по патенту.

    Особенности получения патента для ИП

    Для того чтобы получить патент для ИП необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или в налоговой инспекции субъекта Российской Федерации, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента.

    При этом действие патента распространяется исключительно на тот субъект РФ, в котором патент был получен. В патенте, выданном ИП, содержится информация о месте  его действия.

    ИП может применять ОСН, ЕНВД или УСН одновременно с патентной системой налогообложения.

    icon

    Индивидуальные предприниматели имеют возможность получить несколько патентов по разным видам предпринимательской деятельности в одном субъекте РФ или в разных субъектах с одинаковым видом деятельности.

    Заявление на получение патента для ИП

    Как уже отмечалось, для получения патента нужно заполнить заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

    Заявление на получение патента заполняется по форме № 26.5–1.

    Скачать заявление на получение патента для ИП можно по этой ссылке:

    Для того чтобы правильно заполнить заявление для получения патента ознакомьтесь с Порядком заполнения этой формы:

    В 2014 году был уточнен порядок подачи заявления на получение патента. Эти изменения действительны и в 2017-2018 годах. Из новых особенностей можно выделить:

    • подача заявления на получение патента — за 10 дней до начала деятельности (которая подпадает под ПСН);
    • возможность перехода на ПСН с момента регистрации ИП (одновременно с подачей заявления на получение патента).
    icon

    Обратите внимание на то, что в получении патента ИП может получить отказ. Перечень оснований для отказа в выдаче патента содержится в Налоговом кодексе РФ (п.4 ст.346.45).

    Отказ в выдаче патента ИП

    В течение пяти дней со дня получения заявления на применение патента, ИФНС обязана выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

    Уведомление об отказе выдать патент, ИП может получить, если:

    • в заявление на применение патента указаны виды деятельности, в отношении которых ПСН не применяется;
    • в заявление на применение патента указан срок действия, не разрешенный НК РФ;
    • если ИП утратил право применять патент до окончания срока его действия, и заявление на применение ПСН было подано ранее, чем со следующего года;
    • если у ИП имеется недоплаченная сумма по патенту, полученному в предыдущий налоговый период;
    • в заявлении на получение патента не заполнены обязательные поля.

    После устранения замечаний заявление на получение патента можно подать повторно. Главное, не нарушить срок подачи.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Стоимость патента для ИП можно рассчитать, используя следующую формулу: БД X 6%.

    БД — базовая доходность, а 6% — размер налоговой ставки.

    Ставка 6 % при ПСН является максимальной. С 2015 года регионам дано право понижать налоговую ставку при применении ПСН  в пределах от 0 до 6.

    В законе субъекта РФ прописана величина базовой доходности. Она необходима для расчета потенциально возможного дохода (за год) ИП для каждого из видов предпринимательской деятельности.

    Максимальный размер потенциально возможного годового дохода в 2017 году составляет 1 425 000 рублей. Регионам дано право увеличивать, для определенных видов деятельности, максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз, в том числе:

    • до трех раз – для ИП, оказывающих автотранспортные услуги, техобслуживание и ремонт транспорта;
    • до пяти раз – для всех видов патентной деятельности, осуществляемой в городах с населением свыше одного миллиона человек;
    • до десяти раз – для ИП, которые сдают в аренду недвижимость, занимаются розничной торговлей или общепитом.
    icon

    Доход, который предполагается получить, устанавливается на календарный год. В случае если по закону субъекта РФ годовой доход на следующий календарный год не был изменен, то действительным считается доход, который был установлен на предыдущий год.

    Ставка налога и срок выдачи патента для ИП

    Ставка налога для ИП на патентной системе налогообложения составляет 6% (или ниже) от потенциально возможного дохода. Сумма налога рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода (по закону соответствующего субъекта РФ) на налоговую ставку, установленную местными властями.

    Индивидуальный предприниматель в праве самостоятельно определять срок, на который будет выдан патент.

    Патент для ИП может выдаваться максимум на 12 месяцев. Минимальный срок — 1 месяц.

    Последней возможной датой действия патента является 31 декабря каждого года.

    Порядок оплаты патента для ИП

    Оплата патента для ИП может быть произведена в следующем порядке:

    1. Вся стоимость патента оплачивается в течение 25 календарных дней, в случае если патент выдан на срок менее 6 месяцев.
    2. 1/3 от стоимости патента оплачивается в срок до 25 календарных дней (с начала применения патентной системы налогообложения), оставшаяся сумма — не позже, чем за 30 дней до дня окончания срока действия патента.

    Сроки оплаты патента, а также его стоимость, полная и разбитая по конкретным срокам, указана в бланке выданного патента.

    До 2017 года, в случае не вовремя оплаченного патента или его части, ИП лишался возможности применять патент в текущем году и вынужден был перейти на другую систему налогообложения. В 2017-2018 году, если вы не оплатите стоимость патента в установленные сроки, то вы сможете продолжать работать на ПСН, но обязаны заплатить пени за просрочку. Пеня рассчитывается за все дни просрочки. Т.е. на тот день когда вы оплатите стоимость патента, вы должны рассчитать и уплатить пени.

    Страховые взносы при использовании патента для ИП

    При использовании индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, возможность уменьшения стоимости ПСН на размер уплаченных страховых взносов отсутствует.

    В Федеральном законе № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…» содержится статья 58 «Пониженные тарифы страховых взносов… в переходный период 2011–2027 годов». Несмотря на то, что Закон 212-ФЗ прекратил свою существование, положения 58 статьи, теперь предусмотрены НК РФ.

    icon

    В соответствии с этой статьей, патентная система налогообложения в 2017-2018 году предполагает льготные тарифы страховых взносов, а именно:

    • ПФР — 20%;
    • Фонд Соц. страхования: на случай потери временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%; на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%;
    • ФОМС — 0%.

    То есть размер страховых выплат для индивидуальных предпринимателей на ПСН составляет 20%.

    Но существуют виды деятельности на ПСН, при осуществлении которых пониженные ставки взносов не применяются. К таким видам деятельности относятся:

    • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (п. 19 НК РФ);
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (п. 45 НК РФ);
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (п. 46 НК РФ);
    • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (п. 47 НК РФ).

    Для этих видов деятельности на ПСН взносы в фонды за наемных работников необходимо рассчитывать по следующим тарифам:

    • ПФР — 22%;
    • ФОМС — 5,1%.

    В ФСС осуществляется два платежа по следующим тарифам:

    • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2%;
    • на случай потери временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.

    Особенности учета при использовании патента для ИП

    В соответствии с действующим законодательством РФ, ИП на ПСН не подают декларацию и не ведут бухгалтерский учет.

    Книга доходов и расходов (КУДиР) ведется отдельно для каждого из патентов, но не подается в налоговую службу и не заверяется.

    Утрата права на применение патента для ИП

    Стоит акцентировать внимание на том, что, как правило, одной из причин утраты права на применение ПСН индивидуальным предпринимателем может стать несвоевременная оплата патента.

    К другим причинам утраты права на применение патента для ИП относятся:

    • превышение годовой выручки от реализации. Допустимо — не более 60 млн. рублей;
    • превышение средней численности работников ИП (не должно быть больше 15 человек).

    Если патент был утрачен, его можно восстановить только со следующего года.

    Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 01.11.2017

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    icon

    Комментарии

    Добавить комментарий

    icon

    Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    icon

    Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    .
    Источник: http://tbis.ru/nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya


    Поделись с друзьями



    Рекомендуем посмотреть ещё:



    МОБИЛЬНАЯ КОФЕЙНЯ на базе таврии. Кофейня на колесах. Киев Дима билан новые клипы 2018

    Сколько стоит сделать патент в москве 2018 Сколько стоит сделать патент в москве 2018 Сколько стоит сделать патент в москве 2018 Сколько стоит сделать патент в москве 2018 Сколько стоит сделать патент в москве 2018 Сколько стоит сделать патент в москве 2018

    ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ